Какой договор запрещается заключать между коммерческими организациями

Содержание

Дарение между юридическими лицами

Какой договор запрещается заключать между коммерческими организациями

Как известно, юридические лица свободны в заключении договоров и во включении в них любых условий, которые тем или иным образом не запрещены законом. В рамках реализации свободы договора, организации могут в полной мере заключать между собой безвозмездные договоры дарения.

Однако, в некоторых случаях юр. лица ограничены в праве совершения дарственных, а иногда это и вовсе им запрещено. Все это зависит от каждого конкретного случая заключения дарственных между организациями, особенности которых мы рассмотрим далее.

Запрещение дарения между юридическими лицами

Согласно ст.

572 ГК, первостепенной характеристикой договора дарения является его безвозмездность, исключающая возможность порождения каких-либо встречных представлений или имущественных обязанностей со стороны одаряемого. В свою очередь, согласно ст. 50 ГК, юридические лица, имеющие в качестве основной цели своей деятельности получение прибыли, являются коммерческими организациями.

К сведению

Совершение дарения исключает возможность получения прибыли, на что направлена деятельность коммерческих организаций. Так, согласно п. 4 ст.

575 ГК, дарительные правоотношения между такими организациями запрещены. Исключения составляют подарки, стоимость которых не превышает 3 тыс.

рублей.

Однако, ст. 251 НК, освобождает от налогообложения доход, полученный безвозмездно материнской организацией от дочерней и наоборот, что в принципе запрещено п. 4 ст. 575 ГК.

Так, при совершении подобной запрещенной сделки, заинтересованное лицо может обжаловать ее в суде, последствием чего станет признание ее недействительности по причине притворности (п. 2 ст.

170 ГК). Однако, при разрешении подобных споров, судебная практика придает наибольшее значение истинных намерений сторон — при наличии даже намека на возмездность, сделка не может быть признана дарением.

Если же сделку между коммерческими организациями признают притворной, к ней применяется двусторонняя реституция — каждая из сторон обязана вернуть все полученное по сделке (ст. 167 ГК).

Однако, передача имущественного блага от одной организации в пользу другой, при отсутствии явного встречного представления, не всегда может считаться дарением.

В частности, вклад юридического лица в уставной капитал другой организации исключает возможность применения гражданских норм о дарении, так как исключена безвозмездность такого вклада.

При этом его возмездность вытекает не из положений самой сделки, а из содержания корпоративных отношений.

Стоит отметить, что прямой запрет на дарение установлен только в сделке, где коммерческие организации выступают с обеих сторон дарения. Так, если такое лицо представлено в качестве лишь одной стороны, дарение следует считать вполне законным.

Пример

ОАО «Рыбинвест» и ОО «За ЗОЖ» заключили договор дарения, по которому акционерное общество безвозмездно передавало в собственность «За ЗОЖ» нежилое помещение.

После этого, один из акционеров «Рыбинвест» подал иск в суд, с требованием признать указанную дарственную недействительной.

Это было связано с тем, что в подаренном нежилом помещении, одаряемый организовал точку по продаже спортивного инвентаря.

По мнению истца, это было связано с получением одаряемым прибыли, что являлось коммерческой деятельностью, а следовательно, нарушало п. 4 ст. 575 ГК, запрещающий дарение между коммерческими организациями.

Представитель «За ЗОЖ», в свою очередь, разъяснил суду и истцу, что согласно п. 4 ст.

50 ГК, некоммерческая организация, какой и является ОО, может заниматься деятельностью, приносящей доход, для достижения поставленных целей, что также было предусмотрено уставом организации.

Каких-либо ограничений относительно использования, полученного общественными организациями в подарок имущества, законодательство не предусматривало. Таким образом, дарение следовало считать действительным. Выслушав доводы сторон, суд принял сторону ответчика и отказал истцу в его требованиях.

Договор дарения между юридическими лицами

Если на юридические лица не распространяются установленные законодательством запреты и ограничения, то между ними вполне может быть заключен договор дарения, по которому одна организация — даритель, передаст или обяжется передать в пользу другой организации — одаряемого, какое-либо имущественное благо (ст. 572 ГК).

Важно

Согласно п. 2 ст. 574 ГК, договор дарения, где дарителем выступает организация, а сумма подарка превышает 3 тыс. рублей, должен обязательно заключаться в письменной форме.

Исходя из этого, если сумма подарка не превышает указанный стоимостный ценз, то допустимо устное дарение.

Положения ст.

161 ГК, требуют совершения в письменной форме всех сделок, заключенных юридическими лицами между собой или в отношении граждан, независимо от их стоимости.

Если юридическое лицо намерено подарить имущество, находящееся у него в оперативном управлении или хозяйственном ведении, то такое дарение будет допустимо только с согласия владельца такого имущества (п. 1 ст. 576 ГК). Указанное ограничение не распространяется на подарки небольшой стоимости.

По общему правилу, право собственности на подарок переходит к одаряемой организации в момент передачи подарка.

Однако если переход прав на него требует государственной регистрации (например, недвижимость), то право собственности возникает лишь с момента ее проведения (ст. 223 ГК).

В целях защиты прав кредиторов, законодатель определил возможность отмены дарственной, совершенной в нарушение закона о несостоятельности.

Так, если дарение было совершено организацией, за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение последних полугода, предшествующих банкротству предприятия, то по требованию кредитора, суд может отменить такую сделку (п. 3 ст. 578 ГК).

Если предприятие, которое выступает дарителем в консенсуальном договоре дарения, провело реорганизацию до исполнения взятого обязательства, то обязанность его исполнения переходит к его правопреемнику.

В случае участия в такой сделке в качестве одаряемого, то к правопреемнику права одаряемого не переходят (ст. 581 ГК).

В случае если одаряемой организацией выступает благотворительный фонд, общественная организация, религиозное объединение, учреждение культуры и т.п.

, то более целесообразно передать имущество по договору пожертвования (ст. 582 ГК). Это позволит дарителю установить целевое назначение для использования подарка, а также проводить регулярный контроль его использования.

Дарение между юридическим и физическим лицом

Отечественное законодательство не запрещает совершения дарения между юридическим и физическим лицом, если заключенная между ними сделка носит безвозмездный характер, а ее положения и содержание соответствуют закону. Так, если стоимость подарка физическому лицу превышает 3 тыс. рублей, договор подлежит обязательному письменному оформлению (п. 2 ст. 574 ГК).

Организации — дарителю следует учитывать установленные законом запреты. Так, согласно п. п. 2, 3 ст.

575 ГК, запрещено дарение в пользу работников медицинских, образовательных и социальных учреждений, а также в пользу государственных и муниципальных служащих.

Исключение из указанного запрета составляют случаи, когда стоимость подарка не превышает 3 тыс. рублей.

Законодатель предусматривает возможность заключения указанными лицами как реального, так и консенсуального договора дарения (ст. 572 ГК).

При оформлении консенсуального договора, кроме прямого указания на конкретный подарок, передаваемый гражданину, документ также должен содержать ясно выраженное намерение юридического лица на передачу подарка в будущем.

Читайте также  Предварительный договор дарения доли квартиры несовершеннолетнему образец

К сведению

Физическое лицо может получить в подарок от организации, любой из предметов, оборот которых не ограничен или не запрещен.

Так, например, не могут быть подарены токсичные или наркотические вещества, военная техника, вооружение, природные ресурсы, музейные экспонаты и т.п.

При получении подарка от юр.

лица, у гражданина возникает налоговая обязанность по уплате 13% НДФЛ, от общей стоимости, полученного за календарный год имущества, которая превышает 4 тыс. рублей. Таким образом, если общая стоимость не превышает 4 тыс. рублей — налоговой обязанности не возникает.

Подоходный налог, согласно ст. 40 НК, подлежит исчислению из рыночной стоимости подаренного имущества, которая должна быть подтверждена документально или путем проведения ее оценки. Такая стоимость обязательно должна быть указана в договоре дарения.

Налоги при дарении между юридическими лицами

Поскольку передача имущества юридическим лицом, согласно п. 1 ст.

146 ГК, признается его реализацией, что является объектом налогообложения НДС, даритель признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

Таким образом, налоговая обязанность при дарении возникает не только у одаряемого, но и у дарителя.

Налоговая база для уплаты НДС, согласно ст. 154 НК, определяется исходя из рыночной стоимости товаров, без включения в нее размера указанного налога.

В то же время расходы, понесенные в связи с совершением дарения (в виде стоимости подаренного имущества и прочих расходов, связанных с его передачей), согласно п. 16 ст. 270 НК, не подлежат учету при исчислении дарителем налога на прибыль организаций.

Одаряемое же юридическое лицо, учитывает полученное в порядке дарения имущество, в целях исчисления налога на прибыль организаций, как внереализационные доходы (ст.

250 НК). При исчислении указанного налога, оценка полученной прибыли осуществляется исходя из рыночной стоимости полученного имущества (ст. 40 НК), но не ниже его остаточной стоимости.

Важно

Информация о стоимости объекта налогообложения должна быть подтверждена документально (например, чеком) или же путем проведения оценки. Для проведения объективной оценки, организации необходимо воспользоваться услугами эксперта-оценщика.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 251 НК, законодатель предусмотрел также случаи освобождения от налога на прибыль при получении организациями подарков от:

  1. Организаций, уставной капитал которых более чем на 50% состоит из вклада одаряемого юр. лица;
  2. Организаций, вклад которых в уставной капитал одаряемого превышает 50%.

Дарительные правоотношения между юридическими лицами регулируются большинством норм, применяемых к аналогичным сделкам между гражданами.

Однако особого внимания среди них заслуживает дарение между коммерческими организациями — несмотря на то, что оно запрещено, судебная практика по этому поводу довольно противоречива.

Учитывая это, субъекты хозяйствования крайне часто игнорируют запреты, установленные ГК.

Исправить такое положение дел можно только путем более подробного нормативного регулирования безвозмездных сделок, совершаемых юридическими лицами, со стороны законодателя.

Консультация юриста

Вопрос

Обязан ли я уплачивать подоходный налог, если организация, в которой я работаю, безвозмездно подарит мне телефон?

Ответ

Согласно п. 28 ст. 217 НК, такая обязанность возникнет у вас только в случае, если стоимость подарка превысит 4 тыс. рублей.

В таком случае НДФЛ будет исчисляться из стоимости, превышающей 4 тыс. рублей. В то же время согласно ст.

226 НК, обязанность по удержанию налога из вашей З/П будет наделен ваш работодатель, ведь он является вашим налоговым агентом.

Вопрос

Акционерное общество подарило общественной организации складское помещение. Каков будет размер госпошлины при регистрации прав на них?

Ответ

Общественная организация является юридическим лицом. Согласно п. 22 ст. 333.33 НК, размер госпошлины при регистрации прав на недвижимость для юр. лиц составляет 22 тыс. рублей и подлежит уплате перед подачей документов.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Источник: http://dogovor-darenija.ru/komu-darit/yuridicheskimi-licami-i-ip/organizacii/

Какой договор запрещается заключать между коммерческими организациями

Безвозмездный договор между юридическими лицами — распространенный инструмент выстраивания правоотношений в бизнесе.

Существует довольно много разновидностей такого договора, и каждая из них характеризуется рядом примечательных нюансов при составлении и определении содержания. Изучим их.

Вправе ли юрлица заключать безвозмездные гражданско-правовые договоры?

Заключение договоров дарения и безвозмездного пользования: нюансы

Безвозмездное оказание услуг по сохранению имущества

Безвозмездный договор представительства (с поверенным)

Безвозмездный договор займа

Каковы обобщенные признаки безвозмездного договора?

Возможен ли безвозмездный договор вне юрисдикции ГК РФ?

Итоги

Вправе ли юрлица заключать безвозмездные гражданско-правовые договоры?

Любой гражданско-правовой договор по умолчанию считается возмездным, если в нем прямо не указано иное (п. 3 ст. 423 ГК РФ).

По безвозмездному договору одна сторона, предоставив что-либо другой (товары, услуги), не получает никакого встречного предоставления.

Если по договору предусмотрено хотя бы самое незначительное встречное предоставление, в стоимостном выражении не сопоставимое со стоимостью полученных товаров и услуг, то такой договор считается возмездным.

Заключение безвозмездных договоров между юридическими лицами в общем случае не запрещено законом, однако на практике может быть затруднено или вовсе невозможно.

Так, предметом договора между юридическими лицами не должно быть дарение вещей стоимостью более 3 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

Две коммерческие фирмы, из которых одна — учредитель другой, не могут заключить договор безвозмездной передачи имущества в пользование (п. 2 ст. 690 ГК РФ).

Проблематично заключить безвозмездный договор по сделке, которая по существу предполагает получение выгоды какой-либо из сторон — например, при заключении договора на агентские услуги.

В свою очередь, если говорить о распространенных разновидностях безвозмездных договоров, то к таковым можно отнести:

  • отмеченные выше соглашения о дарении, передаче имущества в пользование (если их заключение не запрещено);
  • договор хранения;
  • договор представительства;
  • договор займа.

Изучим их специфику подробнее.

Заключение договоров дарения и безвозмездного пользования: нюансы

В силу указанного выше ограничения договор дарения между юрлицами в практике деловых отношений имеет крайне малое распространение.

Предприятия при безвозмездных имущественных сделках в общем случае ориентируются на передачу такого имущества в безвозмездное пользование.

При этом если договор на такое пользование по существу заключен в целях отчуждения имущества, то он может быть квалифицирован как договор дарения между юрлицами.

И если сумма по нему превышает установленный законом лимит, то соглашение может быть признано ничтожным (постановление ФАС Поволжского округа от 27.02.

2009 по делу № А72-12590/04).

Источник: http://nalog-nalog.ru/dogovory/kakimi_byvayut_bezvozmezdnye_dogovory_mezhdu_yuridicheskimi_licami/

Возмездные и безвозмездные сделки между юридическими лицами в 2018

Гражданский кодекс предусматривает для физических лиц заключение договоренности в устной форме. Юридические лица напротив, обязаны каждый свой шаг фиксировать документально.

Все договоренности, направлены они на получение выгоды или нет, должны сопровождаться заключением договоренности в письменной форме. Это условие прописано в законодательстве, регулирующем действия КО и НКО.

Какие сделки относятся к возмездным какие к безвозмездным

Безвозмездные договоренности — те, которые не обязывают к взаимовыгодному сотрудничеству. В ответ на получение услуги или имущественной ценности получатель не должен передать ее денежный эквивалент взамен полученного блага.

К ним относятся, к примеру, следующие заключенные договоренности между юридическими лицами:

  • Договор дарения (запрещен между двумя коммерческими организациями);
  • Договор добровольного благотворительного пожертвования;
  • Договор безвозмездного пользования.

В свою очередь, к возмездным договоренностям относятся те, которые подразумевают взаимную выгоду при заключении. Законодательство России признает все договоренности возмездными по умолчанию. Примеры таких договоренностей:

  • цессия;
  • Договор купли-продажи;
  • Договор аренды жилого и нежилого недвижимого имущества;
  • Договор займа;
  • Договор подряда и субподряда.

Этот перечень не полный, но дает наглядное представление о разнице между возмездными и безвозмездными соглашениями между юридическими лицами.

Возмездные сделки между юридическими лицами

Сделки направленные на возмездное получение выгоды для обеих организаций могут заключаться без ограничений, но в некоторых случаях должны регистрироваться в налоговых органах. Это касается крупных сумм.

Читайте также  Досрочное расторжение трудового договора по инициативе работодателя

Особое внимание при каждой налоговой проверке вызывают договоры займов и отчуждения имущества.

При участии организации в процедуре банкротства, каждая такая договоренность будет проверена на наличие умысла по сокрытию имущества от взыскания по конкурсному производству.

Все возмездные договоренности облагаются налогом. Если организация продала имущество другой по цене выше, чем приобрела, она уплачивает налог на прибыль.

Условия заключения возмездных сделок

Основным условием возмездного договора является определение размера вознаграждения для обеих участвующих организаций. Если речь идет о предоставлении займа, обязательно должен быть установлен процент за пользование деньгами.

Если предметом договора является имущество, должен быть определен его денежный эквивалент.

Если передается уступка права требования долга, нужно помнить, что субаренда не может быть передана, так как документ, содержащий такое условие, будет признан ничтожным. Каждый конкретный случай соглашения между юридическими лицами нуждается в профессиональной правовой обработке юристом.

Нюансы составления возмездного договора в пользу третьего лица описываются с следующей статье:

Примеры возмездных сделок

Примеры возмездных соглашений — стандартные сделки, направленные на получение выгоды. Выгода может быть выражена в виде:

  • Имущества;
  • Услуг;
  • Нематериальной ценности;
  • Активы.

Примерами таких соглашений выступают аренда, купля-продажа, оказание услуг и прочие, содержащие условия взаимной выгоды. Налог по соглашениям оплачивает сторона, которая получает прибыль.

Безвозмездные сделки между юридическими лицами ГК РФ в 2018 году

Без существенных рисков и начисления налогов безвозмездные соглашения могут заключаться между материнскими и дочерними организациями. В остальных случаях, например, при оказании услуг, организация-получатель приобретет дополнительный налог.

Выгода, полученная стороной-получателем в виде услуг (товаров, продуктов) облагается налогом на прибыль с учетом системы налогообложения юридического лица.

Безвозмездные сделки примеры

Договор дарения безвозмездная сделка, которая не может быть заключена между коммерческими организациями в соответствии с законодательством. Одно из юридических лиц должно иметь статус НКО.

Является ли приватизация безвозмездной сделкой — вопрос неоднозначный. Если речь идет о приватизации квартиры гражданином, тогда она является безвозмездной.

Для юридических лиц нет такого права.

По законодательству приватизация может быть осуществлена юридическим лицом только на платной основе и никак иначе.

Заключение договоренностей о передаче в собственность имущества практикуется также между КО и государством.

Судебная практика по безвозмездным сделкам

Судебная практика показывает, что организации могут выступать получателями выгоды по любым видам невозмездных соглашений при условии, что другой стороной выступает гражданин.

В этом случае коммерческая фирма может быть получателем завещания, при условии волеизъявления гражданина. Для этого гражданину достаточно обратиться к нотариусу с паспортом и оформить необходимые бумаги.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://classomsk.com/dogovornoe-pravo/vozmezdnye-i-bezvozmezdnye-sdelki-mezhdu-yuridicheskimi-licami.html

Договор безвозмездного пользования

Так согласно п. 1 ст.

689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Но в этом случае налоговая может рассчитать этот договор, как получение выгоды.

Безвозмездная передача имущества между коммерческими организациями и нормы ГК РФ о запрете дарения

Совершаемые между основным и дочерним обществами сделки по передаче имущества без прямого встречного предоставления не могут быть квалифицированы как сделки дарения, поскольку отсутствие такого предоставления является особенностью взаимоотношений между данными лицами, являющимися с экономической точки зрения единым хозяйствующим субъектом.

Безвозмездный договор часто приравнивается к договору дарения из-за отсутствия четкого определения в законе условий безвозмездных правоотношений. Но не все категории граждан имеют право получать блага по договору дарения.

Безвозмездные сделки и их особенности

  • Объектом такой приватизации может быть муниципальный или государственный жилой фонд;
  • Участниками договора приватизации вправе быть граждане РФ, которые занимают жилое помещение на условиях социального займа;
  • Добровольность. Помещения может передаваться в собственность лишь на добровольной основе при наличии согласия проживающих в нем членов семьи, достигших 18 и несовершеннолетних в возрасте от 14;
  • Бесплатность. Помещение передают в собственность бесплатно;
  • Однократность. Применить право на приобретение в собственность бесплатно можно только один раз;
  • Оформление договора передачи такого жилого помещения.

Такой договор не требует нотариального заверения.

Право собственности на жилье приватизированное возникает с момента госрегистрации права в едином реестре прав органами, которые выполняют госреристрацию.
Приведенный перечень сделок на бесплатной основе с недвижимостью не исчерпывает себя. Законодательство предусматривает, иные сделки.

Это договор безвозмездного пользования, пожертвования. Но они не столь распространены на практике, хотя тоже имеют место быть.

Поэтому если возникают споры и вопросы касательно порядка регистрации или перечня документации, необходимой для госрегистрации, тогда можно обратиться к специалистам.

Возможен ли договор ссуды между юрлицами?

По желанию сторон указывается возможность досрочного возврата активов. Для договоров с начисляемыми процентами за пользование активами досрочный возврат осуществляется с согласия ссудодателя.

Наличие или отсутствие платы за пользование предметом ссуды. Иные индивидуальные условия, включенные сторонами и не противоречащие законодательству.

В состав положений можно включить ответственность сторон, порядок и орган рассмотрения споров, форс-мажорные обстоятельства.

На практике, несмотря на четкую установку законодателя, закрепляющего недопустимость безвозмездного отчуждения объектов гражданского права одной коммерческой организацией в собственность другой, распространены простые схемы, направленные на обход закона.

Лозунг «законы созданы для того, чтобы их нарушать» находит свое воплощение в действиях недобросовестных участников гражданского оборота, приобретая осязательную форму. Заключение договора дарения между коммерческими организациями, запрещено законодательством.

так и безвозмездным. то есть таким, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой без получения от нее платы, или иного встречного предоставления. При этом не стоит полагать, что безвозмездный договор исключает налоговые последствия.

Поясним. С точки зрения Налогового кодекса безвозмездная передача чего-либо приравнивается к реализации.

То есть компания должна рассчитаться с бюджетом исходя из рыночной цены сделки. Споры подогревает и неоднозначная судебная практика.

Источник: http://vash-yurist102.ru/bezvozmezdnye-sdelki-mezhdu-juridicheskimi-licami-zaprescheny-78892/

Составление договора дарения между юридическими лицами

Дарение — весьма распространенный способ передачи имущества. Его отличают безвозмездность и упрощенная с юридической точки зрения процедура передачи прав.

Источник: http://dcvesta.ru/kakoy-dogovor-zapreschaetsya-zaklyuchat-mezhdu-kommercheskimi-organizatsiyami/

Какими бывают безвозмездные договоры между юридическими лицами?

Для физических лиц гражданским кодексом предусмотрена возможность устной договоренности.

Предприятия и организации законодательство обязует заключать договора исключительно в письменной форме.

Безвозмездные сделки между юридическими лицами довольно распространенная форма договоренности. Рассмотрим конкретные примеры таких сделок и особенности их заключения.

Безвозмездные и возмездные сделки

Безвозмездными признаются договора, предусматривающие получение выгоды. Иными словами, предоставив какую-либо услугу или ценность, юридическое лицо не получает взамен вознаграждение в денежном эквиваленте.

К безвозмездным относятся договора:

  • благотворительного пожертвования;
  • дарения;
  • безвозмездного пользования;
  • иные договора, положениями которых предусмотрена безвозмездность.

Возмездные сделки подразумевают получение выгоды. Изначально все договоренности признаются законом возмездными, но по желанию сторон они могут стать безвозмездными. Примеры таких сделок будут рассмотрены ниже.

К возмездным договорам относятся:

  • купля-продажа;
  • цессия;
  • аренда;
  • займ;
  • подряд и субподряд.

Перечень далеко не полный, но позволяет понять различие между возмездными и безвозмездными сделками.

Главное условие возмездного договора – определение суммы вознаграждения, которое будет уплачено юридическому лицу взамен на оказанную услугу.

Заключить безвозмездную сделку без последствий можно между дочерними и материнскими предприятиями. В других случаях безвозмездные договора несут определенные обязательства.

При заключении договора оказания услуг, пользователь услуги обязан уплатить дополнительный налог.

При начислении налога на прибыль учитывается какая система налогообложения используется юридическим лицом.

Имеют ли право юридические лица заключать безвозмездные сделки

Согласно п. 3 ст. 423 ГК РФ, все гражданско-правовые договоры являются возмездными, если в самом договоре не указано иное. Если в документе предусмотрено какое-либо вознаграждение, то договор уже считается возмездным.

Читайте также  Пункт о конфиденциальности в договоре образец

На основании ст. 423 Гражданского кодекса РФ, безвозмездные сделки могут быть заключены между:

  1. Коммерческими организациями, при условии, что договор не имеет признаков дарения, а безвозмездность не противоречит нормам закона и сути сделки.
  2. Коммерческими и некоммерческими организациями, если сделка не запрещается законодательством.
  3. Некоммерческими организациями, если в результате сделки реализуются уставные цели.

Закон прямо не запрещает заключение сделок без вознаграждения между юридическими лицами, но на практике оформление такого договора имеет серьезные нюансы.

Важно! Если две коммерческие организации заключают договор безвозмездной передачи имущества в пользование, при этом одна является учредителем второй, заключение такой сделки невозможно.

Проблемы с заключением невознаграждаемого договора возникают, когда сделка предполагает получение выгоды одной из сторон.

Безвозмездное оказание услуг по хранению имущества

Статья 896 Гражданского кодекса РФ, в общем порядке устанавливает возмездность договора на хранение вещей.

Но стороны имеют право включить в договор пункты, указывающие, что юридическое лицо принимающее имущество на хранение не получает платы за услугу.

Также возможность хранения без получения вознаграждения предусматривается ст. 897 Гражданского кодекса РФ.

Хотя в ней и сказано, что держатель вещи обязан возместить хранителю понесенные расходы, связанные с оказанием услуги, пункт дополняется формулировкой «если договором не предусмотрено иное».

На практике безвозмездная сделка по хранению вещей между юридическими лицами может стать частью правоотношений, при которых держатель имущества оказывает безвозмездную услугу хранителю в соответствии со своим видом деятельности.

Безвозмездный договор представительства

Передача полномочий от одного юридического лица к другому с целью совершения конкретных действий от имени и за счет первого называется договором представительства, согласно п. 1 ст. 971 ГК РФ.

Гражданским кодексом предусмотрена возмездность такого договора, если положения документа (или нормы закона) не предусматривают иное.

Если положениями законодательства или пунктами договора предписано, что в определенных случаях доверитель должен выплачивать второй стороне вознаграждение, то юрлица не могут заключить безвозмездную сделку.

Когда условие о выплате вознаграждения или его непредоставлении не отражается в документе (и не регламентируется законодательством), то услуги поверенного лица оплачиваются согласно рыночным ценам.

Безвозмездный договор займа

Безвозмездность в кредитных правоотношениях между юрлицами предусматривает следующее:

  1. Одно юрлицо предоставляет другому кредит полностью без процентов или с условием последующего их прощения.
  2. Кредит предоставляется юрлицу с полным списанием долга в будущем.

Важно понимать, что оба вида сделок не оформляются по договорам, которые в случае проверки налоговой службой будут квалифицированы как договоры дарения. При таких условиях у налоговой службы возникнет меньше вопросов по договору займа, заключенному без процентов.

Если проценты или полностью долг были прощены займополучателю путем заключения дополнительного договора, потребуется доказать отсутствие факта дарения. В противном случае безвозмездный договор займа признается недействительным.

Доказательством того, что дарение не производилось может послужить пункт в договоре прощения займа о намерении простить задолженность из выгоды. Сохранение доверительных отношений между сторонами и возможность продолжать сотрудничество уже может являться выгодой.

Последствия безвозмездного пользования имуществом между юридическими лицами

Зачастую организации, которые не могут самостоятельно приобрести определенное имущество, оформляют безвозмездный договор пользования с другим юридическим лицом. Обычно такие сделки заключают взаимозависимые лица, то есть юрлица, способные оказывать влияние на результат и условие сделки.

Безвозмездное пользование является полученным безвозмездно имущественным правом, которое при налоговой проверке считается внереализационным доходом.

Сумма дохода рассчитывается с помощью привлечения независимого эксперта-оценщика или просто утверждается документально.

Доход оценивается по ценам, сложившимся на рынке.

Впоследствии юридическому лицу придется рассчитать и оплатить налог на прибыль. В противном случае при проверке предприятия ФНС будут обнаружены существенные нарушения.

Последние изменения

В 2019 году значительных изменений в законодательстве по данному вопросу не предусмотрено.Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Источник: https://lawinfo24.ru/heritage/darstvennaya/bezvozmezdnye-sdelki-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами

Целью работы любой коммерческой организации является получение прибыли.

Если компания выполняет работы или оказывает услуги безвозмездно, то это противоречит целям ее создания, ведь соответствующего вознаграждения за свои безвозмездные услуги она не получит. Так могут ли компании оказывать друг другу услуги бесплатно?

Безвозмездный договор

Возможность заключения безвозмездного договора указана в ст.

423 ГК РФ, согласно которой договор признается таковым, если одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее оплаты или какого-либо иного встречного предоставления. При этом ГК не оговаривается порядок и условия безвозмездного договора на оказание услуг.

Особенностью соглашений о выполнении работ, оказании услуг на безоплатной основе является отсутствие условий о вознаграждениях за поставленный товар или выполненные услуги, при этом блок информации об ответственности за невыполнение взятых на себя обязательств должен присутствовать. Отсутствие требований по оплате услуг не означает, что одна из сторон вправе выполнять свои обязательства частично или в полном объеме, но с нарушением других нормативов. Таким образом, характерными признаками безвозмездных договоров являются отсутствие условий оплаты и требований о выплате неустоек или возмещении убытков за ненадлежащее или неполное исполнение обязательств.

В договоре указываются следующие условия:

  • наименование документа, в котором будет фигурировать условие безвозмездности;

  • дата и место заключения соглашения;

  • реквизиты всех участвующих сторон;

  • предмет соглашения с детальным описанием выполняемых услуг или работ и срок их выполнения;

  • гарантии исполнения сторонами сделки взятых на себя обязательств;

  • срок действия договора;

  • подписи сторон.

Как оформить безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами

По ГК РФ препятствий для заключения сделки с некоммерческими организациями по безвозмездным договорам нет, а вот у «коммерсантов» проблемы возникают, особенно в сфере налогообложения.

Неопределенность правового статуса безвозмездных соглашений между двумя юридическими лицами привела к тому, что в судебной практике имеются свидетельства как в пользу заключения безоплатных сделок между компаниями, так и против этого варианта. Сложно соблюсти все требования законодательства при составлении договора, по которому один из участников получает выгоду в форме оказанной услуги, а вторая сторона соглашения не получает ни денежную компенсацию, ни другие услуги взамен выполненных.

Необходимо оформлять договорные отношения на безвозмездные услуги так, чтобы сделка не была приравнена к факту дарения результатов труда.

Заключение сделок по дарению имущества (кроме обычных подарков до 3000 руб.) между двумя коммерческими структурами гражданским правом запрещено (ст.

575 ГК РФ).

В качестве безвозмездного способа передачи имущества может заключаться договор безвозмездного пользования или ссуды (гл.

36 ГК РФ), когда одна сторона передает другой вещь в пользование, а другая обязуется вернуть ее через какое-то время. Такой договор может заключаться и на неопределенный срок, т.е.

быть фактически бессрочным. Но в отношении безвозмездного оказания услуг применение подобного соглашения также нежелательно.

Как правило, суды считают невозможным безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами – коммерческими компаниями, поскольку при этом отсутствует извлечение прибыли.

Налоговое законодательство факт выполнения работ или оказания услуг приравнивает к реализации. Это означает, что даже при отсутствии платы за проделанный объем работ необходимо будет начислить налоговые обязательства по налогу на прибыль и НДС.

При проверке ФНС по таким соглашениям между юридическими лицами главным предметом рассмотрения будет исполнение обязательств налогоплательщика перед бюджетом в результате получения выгоды по договору (даже при безоплатной основе сотрудничества).

Избежать спора с налоговиками по операции безвозмездного оказания услуг можно, если самостоятельно начислить и уплатить налоги по сделке.

Налоговиками эта позиция обосновывается возникновением в результате сделки у получателя услуг выгоды в виде перехода права собственности на результаты труда.

ФНС настаивает на начислении налоговых обязательств в соответствии с нормами п. 8 ст. 250 НК РФ.

При определении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет в рамках договора безвозмездного оказания услуг, субъект хозяйствования должен принимать за основу рыночную стоимость конкретной услуги. При начислении НДС на предполагаемую цену сделки выставляется счет-фактура, в котором указывается сумма исчисленного налога и рыночная стоимость услуг.

Таким образом, при заключении договора все же имеет смысл указывать хотя бы минимальную стоимость услуг, чтобы избежать противоречий с гражданским и налоговым законодательством.

Источник: https://spmag.ru/articles/bezvozmezdnoe-okazanie-uslug-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Понравилась статья? Поделить с друзьями: